Korekta kosztów podatkowych od niezapłaconych zobowiązań

Strateo jest gotowe na zmiany w przepisach podatkowych w CIT i PIT wprowadzone w Ustawie z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce.

W nowelizacji wprowadzono regulacje, które nakazuje wyłączać z kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z niezapłaconych faktur lub rachunków tzw. „złe długi”. Nowe regulacje głównie dotyczą firm, które zwlekają z zapłatą ponad 30 dni. W przypadku, gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, to korekty kosztów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie.

Strateo wzbogacono o Raport do korekty kosztów podatkowych wynikających z braku terminowej zapłaty zobowiązania. Raport jest dostępny w menu Problemy w zakładce „Rozwiązywanie problemów”.

Czytaj dalej

Raporty podatkowe związane z obsługą złych długów dla System Symfonia firmy Sage sp. z o.o. już dostępne w Strateo

Dzięki integracji ze Strateo, programy FK linii System Symfonia firmy Sage sp. o.o. mają najlepsze narzędzia wspomagające księgowych w nowych wyzwaniach podatkowych związanych z tak zwanymi “złymi długami”.
Ustawa z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (ustawa deregulacyjna) narzuca szereg nowych obowiązków oraz i uprawnień wynikających z nieterminowego rozliczenia rozrachunków. Nowe przepisy to dla jednych szansa a dla innych firm zagrożenie ale zawsze to dodatkowa praca dla księgowych.

Strateo realizując swoją misję wspierania księgowych udostępnia interaktywne i  automatyczne raporty podatkowe ułatwiające sprostanie nowym wyzwaniom podatkowym.

Czytaj dalej

Raport do korekty podatku VAT należnego od niezapłaconych należności

Aby ułatwić skorzystanie z prawa do skorygowania podatku należnego od niezapłaconych należności, zgodnie z art. 89a Ustawy o podatku od towarów i usług (zmienionej przez Ustawę z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce), Strateo dostarczyło raport ułatwiający obliczenie kwoty korekty podatku VAT.

Raport jest dostępny w menu Problemy w zakładce „Rozwiązywanie problemów” pod nazwą Korekta VAT należnego na podstawie art. 89a.

Czytaj dalej

Raport do korekty podatku VAT odliczonego od niezapłaconych zobowiązań

Aby ułatwić wywiązywanie się z obowiązków narzuconych przez art. 89b Ustawy o podatku od towarów i usług (zmienionej przez Ustawę z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce) Strateo dostarczyło raport ułatwiający obliczenie kwoty korekty podatku VAT odliczonego od niezapłaconych faktur.

Raport jest dostępny w menu Problemy w zakładce „Rozwiązywanie problemów” pod nazwą Korekta VAT naliczonego na podstawie art. 89b.

Czytaj dalej

Przepisy podatkowe po polsku

Czyli dlaczego logika kapituluje a prosty algorytm nie wystarczy aby rozgryźć wydawałoby się proste zadanie.

Krótki wypis wątpliwości jakie nasunęły się przy sporządzaniu raportów pomagających w kontrolowaniu włączeń kosztów podatkowych. Chodzi o nowelę wprowadzoną przez Ustawę z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce.

Ustawodawca użył sformułowania:

„jeżeli termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie”.

Zazwyczaj termin płatności jest ustalony jako konkretna data wymagalności wpisana na fakturze. Nasuwa się pytanie czy wspomniane 60 dni mamy liczyć od momentu wystawienia faktury czy od momentu zakupu? Bo jak wiadomo faktura może być wystawiona po dokonaniu operacji gospodarczej (mamy na to zazwyczaj 7 dni) ale są dozwolone prawem przypadki wystawienia faktury przed terminem zakupu.

Przyjęte założenie. Realizując raport musieliśmy dokonać wyboru i podjęliśmy decyzję, że ilość dni terminu płatności liczymy jako różnicę między datą terminu płatności a datą wystawienia faktury. Niemniej na ten moment stuprocentowej pewności nie ma.

Kolejna niepewna kwestia to data zaliczenia faktury do kosztów uzyskania przychodu. Ustawodawca użył sformułowania:

„data zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu”

i nie wiadomo czy chodzi tutaj o dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, który zdefiniowano w Art. 15. 4e jako dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku).

Przyjęte założenie. W tej kwestii również przyjęliśmy założenie, które będzie wymagało weryfikacji w przyszłości, że data zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów to data operacji gospodarczej czyli data zakupu.

Przygotowany przez Strateo raport koncentruje się na analizie rozrachunków i z oczywistych względów nie jest w stanie ustalić czy dana operacja została ujęta w kosztach podatkowych i z jaką konkretnie datą. Raport będzie się znakomicie sprawdzał w przypadku faktur księgowanych w koszty z datą operacji gospodarczej ale nie w przypadku faktur z zakupem środków trwałych, zapasów i innych aktywów takich jak rozliczenia międzyokresowe. W takich przypadkach należy samodzielnie przemyśleć z jaką datą dokonać wyłączenia operacji z kosztów podatkowych.

Rząd ukręci bat na dłużników, już w styczniu

Na tak bezlitosne obejście się z dłużnikami pozwoli ustawa z dnia 16.11.2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, inaczej zwana III ustawą deregulacyjną.

Celem nowych przepisów dotyczących tak zwanej ulgi na złe długi jest ulżenie poszkodowanym wierzycielom i skuteczniejsze karanie notorycznych dłużników. Zgodnie z nowelizacją, aby wymusić na dłużniku zwrot odliczonego wcześniej podatku VAT od niezapłaconych faktur, nie trzeba wysyłać specjalnego wezwania do zapłaty. Teraz dłużnik sam będzie musiał dokonać stosownej korekty, jeżeli posiada zobowiązania przeterminowane ponad 150 dni.

Kolejną złą informacją dla dłużników jest to, że nowe przepisy stosuje się również do wierzytelności powstałych przed dniem wejścia w życie wspomnianej ustawy, dla których 150 dzień po terminie zapłaty przypada na nowy rok.
Dla przykładu, jeżeli dłużnik ma nieuregulowaną fakturę, której termin płatności przypadał na 15 sierpnia 2012 roku, to jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku VAT wynikającej z tej faktury, w deklaracji za styczeń. Bowiem na styczeń 2013 roku przypada 150 dzień po terminie płatności. Jedyna rada aby tego uniknąć to zapłacić fakturę do końca stycznia. 

W przeciwieństwie do stanu prawnego sprzed nowelizacji dłużnik musi korygować VAT naliczony od wszystkich niezapłaconych faktur bez względu na to, czy wierzyciel wezwał go do zapłaty czy nie.

Nie warto również próbować uchylać się od przykrego obowiązku wykazania w deklaracji wspomnianej korekty podatku naliczonego, gdyż grożą za to dodatkowe sankcje finansowe. W przypadku wykrycia błędu przez fiskusa dłużnik nie tylko będzie musiał oddać VAT, ale zostanie naliczona mu dodatkowa kara w wysokości 30% kwoty podatku, który nie został skorygowany w terminie a wynika z nieuregulowanych faktur. Dłużników niechybnie czekają ciężkie czasy w 2013 roku.

Strateo to doskonałe rozwiązanie również dla dłużników. Pozwoli kontrolować stan zobowiązań przeterminowanych oraz dostarcza narzędzia pomagające w wywiązaniu się z nowych obowiązków podatkowych.